逃避制裁：隐藏和不被发现的艺术

• 揭示对俄制裁的主要发起方。
  
• 探讨应采取哪些措施来降低卷入与逃避制裁相关的风险。

自俄乌冲突爆发以来，世界各地的司法管辖区和区域机构向俄罗斯个人和实体发出的制裁急剧增加，以禁止受制裁的俄罗斯个人和实体使用国际金融体系、开展贸易。对俄制裁措施旨在扼制俄罗斯的经济和军事力量，以结束俄乌冲突。 

自 2014 年 3 月俄罗斯占领乌克兰克里米亚半岛以来，俄罗斯就已成为制裁目标。然而，在过去 3 年间，制裁数量的增长令人震惊。2023 年 11 月，LSEG 风险情报发布的最新一期全球制裁指数 (GSI) (英文) 显示，单边制裁在过去 3 年增长了 25.4%，而联合国制裁的增幅微乎其微，仅为 1.7%。

对俄制裁的三个主要发起方是欧盟（EU，制裁数量年均增长 22.9%）、美国海外资产控制办公室（OFAC，增长 21.1%）、英国财政部（UKHMT，增幅为 16%），数据报告日期为 2023 年 4 月。虽然这些数据会波动，但反映的整体情况显示制裁数量可能会持续增加。我们未看到有成员国的立场趋软，新的一揽子制裁计划相继出台：欧盟在 2023 年 12 月颁布了第 12 轮一揽子计划 (英文)，旋即又在 2024 年 2 月发布了第 13 轮一揽子计划。

虽然通过重组和资产剥离有多种合法途径可以避免制裁，但避免和逃避之间往往仅有一线之隔，特别是各司法管辖区纷纷通过刑事指控、资产冻结、高额罚款、处罚及次级制裁等手段打击制裁逃避者与协助逃避制裁者。这意味着，有义务的实体应继续将制裁筛查和尽职调查项目列为首要任务。 

2023 年 3 月，俄罗斯权贵、代理人和寡头 (REPO) 特别工作组发布了关于俄罗斯制裁逃避的全球咨询报告 (英文)，披露了俄罗斯及其盟友和代理人采取的多种逃避制裁的手段，并提醒成员国应采取哪些措施来降低卷入与逃避制裁有关的风险。我们接下来将解读报告中各类逃避制裁的手段。

据观察，在被指定为制裁对象之前或之后不久，资产往往会直接转移给家庭成员和关联实体，在许多情况下还会通过在报告和制裁合规监管松懈的境外司法管辖区设立“前台公司”转移资产。因此，持续监查受制裁个人和实体的家庭成员及关联人是发现危险信号的关键。

俄罗斯权贵在世界各地投资房地产的历史由来已久。然而，自 2022 年 2 月以来，俄罗斯国民及其代理人的投资活动有所增加，他们通常会利用中间人和不透明的公司结构（如法人实体和信托）的便利来掩盖真实的所有权关系。他们会采用典型的洗钱手段，如以高于或低于市价的价格购买房产，以及利用可能与俄罗斯有关联的境外买家披上看似合法的外衣。 

在打击金融犯罪和制裁逃避的斗争中，当前最终实益所有权的问题比以往任何时候都更加突出。 

如果您想掩盖与资产的关联，您会如何操作？答案就是通过法人实体。您会想方设法地增加层级，以进一步模糊自己与资产之间的关联。似乎无人注意的是，每个法人实体背后都有一个最终从中受益的人。就制裁逃避领域而言，这个人就是受制裁的个人。

制裁逃避者在试图隐藏身份的同时，会利用中间人实施非法的勾当。在某些情况下，中间人甚至毫未觉察自己已被利用，但很多时候，他们是心甘情愿协助逃避制裁。这些中间人身居要职（如律师、会计师、房地产经纪人、信托和企业服务提供商等），从而能够利用国际金融体系，特别是指定非金融企业和行业 (DNFBP)。这些专业人士通常密切结识了不少高净值客户，导致难以从其业务往来中发现异常。 

在此情况下，敏感货物是指可用于军事活动的物品。多国政府已制定了出口管制和贸易限制措施，以防止这些物品进入俄罗斯。然而，随着俄罗斯周边几个国家或与俄罗斯有关联的几个国家（特别是欧亚地区的国家）被用作贸易中介国，俄罗斯逃避出口管制规定的情况仍时有发生。这就为俄罗斯持续获得用于俄乌战争的军事物品和装备提供了保障。 

REPO 特别工作组从已发现的各类制裁逃避手段中得出结论，提出了以下建议：

• 受监管实体（包括金融和非金融企业和行业）应遵循金融行动特别工作组 (FATF) 的建议，包括实施适当的风险缓解措施以防范协助逃避制裁的活动。 
• 通过识别可疑交易并向相关部门报告，确保其合规计划贯彻了相关的反洗钱法和打击恐怖主义融资法。
• 根据已发现的各类手段更新内部风险评估，并根据风险发展状况持续更新。
• 参与旨在防范制裁逃避活动的公私合作伙伴关系 (PPP)。
• 在信息共享协议可合法签订的情况下，利用信息共享机制，加强防范和遏制制裁逃避活动的力度。 

为了防止无意中为逃避制裁提供便利，必须随时掌握最新情况，并在您的组织中实施强有力的制裁筛查和尽职调查计划。